突破預(yù)算管理的“十面埋伏”案例與操作實務(wù)

【課程背景】

市場行情變化莫測，瞬息萬變，怎么看待“計劃趕不上變化”這一甚囂塵上的觀點？推行預(yù)算管理時，業(yè)務(wù)部門不是設(shè)置障礙，就是消極對待，其結(jié)果就是“預(yù)算編制時敷衍了事，預(yù)算執(zhí)行中隨心所欲，預(yù)算考評時茫然失措。”根治這一預(yù)算頑疾的藥方是什么？曾幾何時，推行預(yù)算管理后，財務(wù)部門就成了矛盾的焦點、攻擊的對象,就連老板也埋怨財務(wù)利用預(yù)算進行控制，不是特死板，就是什么也管不了。財務(wù)和老板怎樣才能撥云見天、解開迷霧？預(yù)算管理中的熱點現(xiàn)象您是怎么評價和思考的？例如：“頭戴三尺帽，任你砍一刀；鞭打快牛；預(yù)算松弛；年初猛搶指標，年末突擊花錢；數(shù)字游戲；賭徒心態(tài)；一把手工程”等。所有教科書上都說“預(yù)算是奮斗目標、控制標準、協(xié)調(diào)工具、考核依據(jù)。”真的是這樣嗎？類似的謬誤還有關(guān)于預(yù)算調(diào)整、滾動預(yù)算、預(yù)算管理委員會的相關(guān)表述……

以上問題和困惑，您在預(yù)算管理過程中有沒有碰到？貴單位推行預(yù)算管理是否舉步維艱或者效果有限？您若對此感到費解，本次課程將為您一一解開迷惑、揭開謎底、找出對策。當然，對那些尚未開展預(yù)算管理但準備實施的企業(yè)，本次課程將使您少走彎路、加速成功！

【課程收益】

l 提供預(yù)算管理過程中大量表單和制度，課后立即就能組織編制、控制執(zhí)行；

l 梳理預(yù)算管理過程中碰到的各種問題和瓶頸，以幫助認清現(xiàn)狀、正視差距；

l 通過推行預(yù)算控制，改變傳統(tǒng)管理模式，快速提升管理者的崗位勝任能力；

l 幫助尚未實施預(yù)算管理的學員和企業(yè)，迅速掌握預(yù)算組織和預(yù)算編制方法；

l 分享老師十多年預(yù)算管理實踐心得體會，使預(yù)算管理真正成為理財金鑰匙！

【課程特點】

案例分析為主，理性感性并重，互動貫穿全場，場景模擬參與，力求為大家創(chuàng)造一個體驗＋感悟＋共鳴＋思考＋快樂的學習氛圍和環(huán)境，讓您的學習成果超出預(yù)期。 

【參會對象 】

董事長、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員、財務(wù)總監(jiān)、控制總監(jiān)、投資總監(jiān) 、財務(wù)經(jīng)理、會計經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理、財務(wù)部、審計部等部門相關(guān)人員、項目負責人等。

【課程大綱】

第一部分 預(yù)算管理的“噩夢“及“痛在何處”

1、預(yù)算管理是企業(yè)界不可或缺的一把理財金鑰匙，你會用預(yù)算管理開啟成功之門嗎？

2、杰克·韋爾奇這樣大牌的CEO也曾經(jīng)對預(yù)算管理深惡痛絕，你知道這是為什么嗎？

3、股神巴菲特是怎么理解預(yù)算管理的？他對中國企業(yè)家在預(yù)算方面提出了哪些忠告？

4、預(yù)算痛點，你企業(yè)中招了嗎？

痛點一：不識預(yù)算真面目，只緣身在迷霧中；

痛點二：編制時敷衍了事，執(zhí)行時隨心所欲，考評時不知所措；

痛點三：公說公有理，婆說婆有理，到底誰有理？

5、案例一：快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？

第二部分 八大創(chuàng)新一個突破是解決預(yù)算困局的前提條件

一、成功實行過預(yù)算管理專家推薦的三個企業(yè)管理理念

1、企業(yè)管理的本質(zhì)是什么？

2、重要的不在于做，而在于……

3、作為管理者的共同要義是什么？

二、顛覆傳統(tǒng)的八大創(chuàng)新預(yù)算管理理念

1、有限資源觀念。魯冠球的成功之道……

2、厘清目標、計劃和預(yù)算的關(guān)系   案例二：通過推行預(yù)算，養(yǎng)成思考的習慣……

3、預(yù)算是資源優(yōu)化配置的工具，用好工具至少成功了一半……

4、花錢比掙錢重要，不是一般人能懂的……

5、……         6、……          7、……          8、……

三、探討四個預(yù)算領(lǐng)域熱點問題

1、計劃趕不上變化？ 

2、預(yù)算編制既麻煩又費時嗎？

3、預(yù)算編制真是數(shù)字游戲嗎？

4、聽說過“預(yù)算博弈論”嗎？

四、突破預(yù)算困局的秘訣在于：

1、錯誤的預(yù)算方法：“談判式解決”PK“虛偽的笑容”。

2、更好的預(yù)算方法：新的預(yù)算體制設(shè)想；重點關(guān)注兩個問題；關(guān)鍵在于紅包發(fā)放！

3、韋爾奇如此告誡：一定要注意一個前提、小心一個陷阱……

第三部分 讓科學的預(yù)算方法和合理的執(zhí)行策略解決預(yù)算控制的“十面埋伏”

一、預(yù)算控制的性質(zhì)（顛覆傳統(tǒng)的重大突破）

1、基于業(yè)務(wù)……          2、動態(tài)……           3、按需……

二、預(yù)算控制的規(guī)則

1、動態(tài)預(yù)算。關(guān)鍵詞：全面、唯一、事前、重要性……

2、預(yù)算編制。預(yù)算編制的四大規(guī)則、四種方法……

探討一：預(yù)算編制過程中存在哪些典型問題？

案例三：成本控制和預(yù)算管理如何實現(xiàn)一體化？

案例四：銷售預(yù)算總是完不成，但是各項費用卻一點也不少，怎么辦？

案例五：余糧可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

3、預(yù)算批準。 預(yù)算批準的五項規(guī)則、批準路徑、杜絕越權(quán)的招數(shù)……

案例六：費用報銷的尷尬處境……（傳統(tǒng)財務(wù)會計使不上勁的勁爆分析）

4、預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行的五項規(guī)則……

案例七： “兩搶預(yù)算”的前世今生……

5、預(yù)算調(diào)整。暢想與現(xiàn)實“預(yù)算可以隨時隨地隨人隨事進行調(diào)整”創(chuàng)新……

案例八：可以張冠李戴嗎？

6、預(yù)算組織。財務(wù)部門進行預(yù)算控制的經(jīng)驗交流。

案例九：都是預(yù)算惹的禍？

第四部分 以良好的組織手段與編制方法成功突圍預(yù)算管理的“十面埋伏”

一、預(yù)算組織

1、準備推行預(yù)算的企業(yè)如何打造預(yù)算環(huán)境、如何組織預(yù)算工作？

2、如何設(shè)置預(yù)算管理機構(gòu)？應(yīng)賦予各預(yù)算機構(gòu)怎樣的工作職責？  

3、預(yù)算組織流程包括哪些環(huán)節(jié)？各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點如何把握？

4、難點解析：業(yè)務(wù)對預(yù)算分析無動于衷，財務(wù)對預(yù)算考核傷透腦筋，根治藥方是什么？

5、案例十：預(yù)算管理的罪魁禍首究竟是誰？

6、探討二： 如何理解預(yù)算管理是一把手工程？

7、探討三：預(yù)算管理委員會的作用究竟體現(xiàn)在哪里？

二、預(yù)算編制 （提供完整的預(yù)算編制指南和大量的預(yù)算編制表單模版）

1、預(yù)算編制的流程： 源于專家多年成功經(jīng)驗總結(jié)和提煉！

2、預(yù)算編制的起點： 董事會？ 經(jīng)營層？ 目標如何設(shè)定？

3、預(yù)算編制的準備： 絕對不能忽視計劃、方案必須先行！案例十一：SWOT分析示范

4、編制速成：預(yù)算編制的大綱和模版及表單  （可提供）！案例十二： 目標分解示范

5、你真的會開預(yù)算答辯會嗎——預(yù)算編制的平衡與審批。 案例十三：評審中的陷阱

6、案例十四：利潤藏哪了？  （注意預(yù)算答辯、評審環(huán)節(jié)中的陷阱！）

第五部分 決定預(yù)算成敗的預(yù)算執(zhí)行、分析、考核的關(guān)鍵操作要點推薦

一、預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算執(zhí)行為什么會成為預(yù)算編制的另一張皮？

1、預(yù)算執(zhí)行的兩級報告層次：

2、預(yù)算執(zhí)行報告的目標要求和核心內(nèi)容以及報告模版；

3、預(yù)算差異分析的要求、方法和指標；

4、形成預(yù)算分析會議機制：目的、議程、措施、責任、跟蹤、考核；

5、案例十五：預(yù)算分析和預(yù)算糾偏怎樣才能落到實處？

6、案例十六：預(yù)算分析的操作難點與重點；

二、預(yù)算考核：你知道為什么大家都對預(yù)算考核傷透腦筋嗎？

1、預(yù)算考核的思考維度；

2、預(yù)算考核的指標體系；

3、預(yù)算考核的模版推薦；

4、案例十七：預(yù)算考核的困惑----可以獎勵節(jié)約額嗎？必須考核準確率嗎？……

5、案例十八：預(yù)算考核的操作難點與重點；

6、課程總結(jié)：預(yù)算到底有什么用？

附件：課程提供的部分制度和表單模版

1、 預(yù)算啟動會資料準備模版；

2、 預(yù)算管理制度、流程及表單模版；

3、 預(yù)算管理制度實施細則及表單模版；

4、 預(yù)算編制大綱模版；

5、 預(yù)算編制表單模版；（提供經(jīng)過實戰(zhàn)的42張完整表單）

6、 預(yù)算科目使用規(guī)范操作指南；

7、 預(yù)算編制方法和步驟操作指南；

8、 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃編制模版；

9、 各部門業(yè)務(wù)計劃編制模版；

10、各業(yè)務(wù)單元預(yù)算答辯會陳述模版；

11、預(yù)算差異分析和報告模版（公司層面、部門層面）

12、預(yù)算績效考評模版