《大數(shù)據(jù)下財務(wù)報表、納稅申報表中隱藏
的涉稅案源精講》
【課程背景】
按照稅局的工作節(jié)奏，在企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束2個月后，稅局將展開大規(guī)模的檢查和稽查，有的企業(yè)會被總局選作案源，有的企業(yè)會被省、市局選作為、案源。也就是說，總局或市局可以在不是企業(yè)主管局、不必調(diào)賬和抽憑的情況下，通過財報表間比對、納稅申報表間比對，以及相關(guān)表單之間的鉤稽關(guān)系，“遠程”透視企業(yè)的稅務(wù)問題，并鎖定案源，實施評估、稽查和追繳。
可見，稅局視角下、大數(shù)據(jù)視角下的財務(wù)報表、納稅申報表別有一番天地，隱藏著財務(wù)人員提交表單時難以自查的涉稅案源
【課程收益】
本場培訓(xùn)，從稅局稽查、評估的視角出發(fā)，結(jié)合最新稅收征管政策，全案例比對財報、申報表的結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，透析重點項目數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，全面梳理財報與稅種申報表的數(shù)據(jù)關(guān)系，深度剖析涉稅業(yè)務(wù)處理風(fēng)險源及稅種的風(fēng)險源， 并提供有效規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險的辦法。
【課程對象】
財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)等財務(wù)主管人員；
企業(yè)會計、出納、行政部門業(yè)務(wù)骨干；
事務(wù)所、咨詢公司同業(yè)人員。
【課程大綱】
開篇案例:
案例一：2019年稅務(wù)稽查重點，人工費
1、新個稅實施后的人工費報表鏈接風(fēng)險透析
2、與利潤表相關(guān)的數(shù)據(jù)異常
3、與資產(chǎn)負債表相關(guān)的數(shù)據(jù)異常
4、與現(xiàn)金流量表相關(guān)的數(shù)據(jù)異常
5、與所有者權(quán)益變動表相關(guān)的數(shù)據(jù)異常
6、與報表附注相關(guān)的數(shù)據(jù)異常
案例二：增值稅稅率下調(diào)等新政對財務(wù)報表、納稅申報表的影響
1、毛利率不是增值率
2、增值稅稅率下降，銷價不應(yīng)該同比下降，會計如何提供數(shù)據(jù)說服客戶
3、加計抵減、留底增量退稅
案例三：最重要的3個絕對值和2個稅負率
1、凈資產(chǎn)、凈利潤、凈流量
2、增值稅稅負率、所得稅稅負率
課程內(nèi)容
財務(wù)報表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風(fēng)險源
1.1資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風(fēng)險源
（1）固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)邏輯數(shù)據(jù)風(fēng)險
（2）固定資產(chǎn)折舊率波動引發(fā)預(yù)警數(shù)據(jù)
（3）債務(wù)結(jié)構(gòu)透露增值稅、所得稅稅負
1.2利潤表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風(fēng)險源
（1）毛利率如何成為稅局視角的“貓膩率”
（2）財報的“產(chǎn)蛋率”為什么不是申報納稅的貢獻率
1.3現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風(fēng)險源
（1）經(jīng)營性現(xiàn)金“高進高出”引發(fā)增值稅負率偏低預(yù)警的解決辦法
（2）經(jīng)營性現(xiàn)金流量與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率的預(yù)警的解決辦法
1.4所有者權(quán)益變動表結(jié)構(gòu)隱藏的涉稅風(fēng)險源
（1）實收資本認繳制與印花稅
（2）內(nèi)部增資與個人股東的個人所得稅
1.5財務(wù)報表表間勾稽關(guān)系的涉稅風(fēng)險解析
1.6財務(wù)報表與納稅申報表之間的涉稅風(fēng)險解析
1.7財務(wù)指標在探測稅收風(fēng)險實務(wù)中的應(yīng)用
1.8稅務(wù)總局納稅評估風(fēng)險指標體系
2、財報與所得稅預(yù)繳表、匯算清繳表的正常數(shù)據(jù)、異常數(shù)據(jù)案例分析
2.1 正常數(shù)據(jù)案例分析
2.2 異常數(shù)據(jù)案例分析
3、財務(wù)報表隱藏的涉稅風(fēng)險源與解決
3.1資產(chǎn)項目隱藏的涉稅風(fēng)險源與解決
（1）資產(chǎn)項目結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)失調(diào)與發(fā)票虛開風(fēng)險
（2）貨幣資金與結(jié)構(gòu)性存款導(dǎo)致財務(wù)費用為負數(shù)，增值稅涉稅風(fēng)險源與解決
（3）銀行流水、對賬單、匯票貼現(xiàn)費、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、支票背書的增值稅問題
（4）紅包、支付寶、微信轉(zhuǎn)賬、理財基金、保險、公私轉(zhuǎn)賬問題
（5） 出庫即交稅，如何破解
（6）待處理、清理、資產(chǎn)收益與增值稅稅率適用風(fēng)險
（7）加速折攤數(shù)據(jù)分析
（8）資產(chǎn)項目稅會差異
（9）A 105000系表格的數(shù)據(jù)聯(lián)動風(fēng)險
（10）收發(fā)現(xiàn)金記賬憑證引發(fā)的偷逃稅質(zhì)疑
3.2負債項目隱藏的涉稅風(fēng)險與稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險的解決
（1）研發(fā)費用資本化率與費用化率難題
（2）“債資比”與財務(wù)費用納稅調(diào)增的數(shù)據(jù)關(guān)系
（3）“往來賬”風(fēng)險源引發(fā)稽查案例分析
（4）債權(quán)、債務(wù)互抵風(fēng)險
3.3凈資產(chǎn)項目隱藏的涉稅風(fēng)險與稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險的解決
（1）換股權(quán)風(fēng)險的解決
（2）資本公積轉(zhuǎn)增資本數(shù)據(jù)風(fēng)險的解決
（3）盈余公積轉(zhuǎn)增資本數(shù)據(jù)風(fēng)險的解決
（4）未分配利潤轉(zhuǎn)增資本數(shù)據(jù)風(fēng)險的解決
3.4收入項目隱藏的涉稅風(fēng)險與稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險的解決
（1）財報收入、增值稅收入、企業(yè)所得稅收入的時間沖突、數(shù)據(jù)沖突
（2）一次性收款、跨期收入與銷項稅、待轉(zhuǎn)銷項稅
（3） 刷單的數(shù)據(jù)聯(lián)動
（4）加計抵減與其他收益、遞延收益的關(guān)系
（5）營業(yè)外收入、支出與增值稅率、所得稅調(diào)整的聯(lián)動數(shù)據(jù)
（6）視同銷售的稅稅差異、稅會差異
3.5費用項目隱藏的涉稅風(fēng)險與稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險的解決
（1）期間費用比率過高的書面說明
（2）匯算清繳期發(fā)生的暴力扣除
（3）跨年度費用票據(jù)問題的解決
（4）以前年度暴力扣除的補救方法
（5）調(diào)增調(diào)減的賬表規(guī)范
（6）表單 A104000、A105000表的風(fēng)險源透析
3.6利潤項目隱藏的涉稅風(fēng)險與稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險的解決
（1）年初未分配利潤
（2）留存收益與A106000表的聯(lián)動風(fēng)險
4、稽查外審必用的取證方法：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)涉稅分析法
（1）投入產(chǎn)出法數(shù)據(jù)取證要點
（2）關(guān)鍵物件法數(shù)據(jù)取證要點
（3）單位產(chǎn)品耗能法數(shù)據(jù)取證要點
（4）設(shè)備生產(chǎn)能力法數(shù)據(jù)取證要點
（5）設(shè)備生產(chǎn)周期法數(shù)據(jù)取證要點
（6）工時 (工資 )耗用法數(shù)據(jù)取證要點
（7）毛利率法數(shù)據(jù)取證要點
（8）保本經(jīng)營法數(shù)據(jù)取證要點
（9）以進控銷法數(shù)據(jù)取證要點
（10）鏈條式分析法數(shù)據(jù)取證要點
5、稅收征管數(shù)據(jù)風(fēng)險分析（1）財產(chǎn)登記數(shù)據(jù)涉稅分析 
（2）發(fā)票領(lǐng)用涉稅分析（3）稅種配比涉稅風(fēng)險分析
6、中小企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)特點
（1）報表層面數(shù)據(jù)特點
（2）生產(chǎn)要素層面數(shù)據(jù)特點
7、自查補稅的風(fēng)險聯(lián)動分析
（1）稅種之間風(fēng)險聯(lián)動
（2）年度之間風(fēng)險聯(lián)動
8、現(xiàn)場答疑