課程背景

企業所得稅匯算清繳是每個納稅人的年度必修課。在2018年國地稅合并、個稅新政出臺，社保入稅、研發費加計扣除、固定資產加速折舊、小微企業優惠再發力等稅收新政頻出的背景下，稅務機關在減稅的同時，利用大數據和信息化手段加強稅收征管與稅務稽查的力度，使得企業的風險與問題暴露無遺初識企業所得稅。企業所得稅匯算清繳作為納稅人年度涉稅行為全mian總結，為稅務機關后期評估和稽查提供了異常預警分析基礎，因此，做好匯算清繳申報，首先要了解和掌握稅務機關管理體系及后期涉稅異常查驗的方法。

本課程就生產加工制造業企業所得稅匯算清繳應注意的相關問題予以分析講解，以便學員在新的一大波稅收優惠政策來臨時既能安心享受稅收優惠，又能規避稽查風險，正確處理與調整，符合稅務機關信息系統監管手段和要求。

課程收益

解析生產制造業匯算清繳；

列出匯算清繳收入及扣除項細則；

分析稅收優惠及應納稅所得額的計算及虧損彌補；

測試出明細科目核算與納稅申報技巧及風險；

課程對象

財務經理、會計人員；稅務經理、辦稅人員。

課程大綱

一、生產制造業匯算清繳的介紹

二、收入

1.產品銷售的收入確認，開具發票與收入確認的關系。

2.不同結算方式下，產品銷售收入確認的時點

3.自產產品的視同銷售的財稅務理

4.以物易物、買一贈一、混合銷售等方式的財稅處理

5.政府補助和財務處理

三、扣除項

1.存貨的成本計算

2.存貨減值與存貨盤盈盤虧的財稅處理

3.工資、福利費、職工教育經費的稅前扣除標準

4.補充養老、補充醫療的稅前扣除標準

5.招待費、廣告費和業務宣傳費稅前扣除標準

6.利息支出的注意事項

7.資產損失的稅前扣除申報形式

8.罰款的幾種類型，能否稅前扣除

9.固定資產折舊、無形資產攤銷的會計與財務上的差異及稅前扣除要求

10.公益性捐贈支出的稅前扣除標準

11.籌備期開辦費的財稅處理

四、稅收優惠

1.農林牧漁業的免、減征優惠

2.技術轉讓的稅收優惠

3.高新技術企業的稅收優惠及會計核算要求

4.小微企業的稅收優惠

5.加計扣除

(1)研發費的加計扣除

(2)安置殘疾人工資的加計扣除

6.購置固定資產一次性折舊優惠政策及政策選擇

7.購置專用設備的稅額抵免優惠

五、應納稅所得額的計算及虧損彌補

六、幾個注意事項

1.員工服飾

2.發票開的是個人抬頭

3.支出無法取得正式發票

4.匯算清繳后取得正式發票或對方企業已注銷

5.以前年度發生應扣未扣支出