課程背景：

全面預算是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中非常重要的一個環(huán)節(jié)，也是內(nèi)部控制的重要手段之一。2010年，五部委聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，其中《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第15號》就全面預算管理進行了原則性的相關規(guī)定。本課程就是在這個文件規(guī)定的基礎上，對全面預算管理中的編制環(huán)節(jié)進行的專題課程設計。

按照指引規(guī)定：企業(yè)應當建立和完善預算編制工作制度、明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學、避免預算指標過高或過低。不編制預算或預算不健全，都可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；預算目標不合理、編制不科學，又可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。由于時間限制，本課程的重點放在預算目標的制定、預算方法、經(jīng)營預算與利潤預算的編制等方的面，關于預算制度、編制程序等內(nèi)容，因其存在編制主題差異而需要根據(jù)不同企業(yè)的實際情況具體制定，故不作為本課程的主要關注內(nèi)容。有關資本預算編制因其在一些企業(yè)的預算編制中并不常用或者不太涉及，故也不納入本課程的內(nèi)容體系中。而運營預算直接來自于企業(yè)的戰(zhàn)略目標及經(jīng)營計劃，是企業(yè)財務目標實現(xiàn)的最關鍵最重要的數(shù)據(jù)依據(jù)，是指導和監(jiān)控企業(yè)實際運營的主要參照標的，故該部分內(nèi)容與編制前的目標設定及編制方法的選擇將是本課程的重點內(nèi)容。

課程大綱：

第一章   預算管理概述

1. 企業(yè)運營的三大問題

2. 預算管理存在的問題

3. 戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、預算的關系

第二章   預算目標的設定

1. 預算目標確定與分解的目的

2. 預算目標設定的原則

3. 企業(yè)預算目標形成的基本理念

4. 預算目標確定流程

5. 從戰(zhàn)略到預算的目標設定案例演示

第三章   預算編制策略的制定

1. 讓預算更加精確

1.1預算編制策略制定前的分析方法

1.2預算編制策略的成果

1.3預算編制的基本假定

2. 讓預算更具有實操性

2.1預算編制說明書的制定

2.2預算整體說明

2.3業(yè)務預算編制說明

第四章   全面預算編制的方法

1. 固定預算與彈性預算

2. 增量預算與零基預算

3. 定期預算與滾動預算

4. 概率預算

第五章   營業(yè)預算的編制要點

1. 銷售預算編制的基本步驟

2. 銷售預算的編制

3. 生產(chǎn)預算的編制

4. 成本預算的編制

5. 費用預算的編制

第六章   預算的監(jiān)督與控制

1. 預算的監(jiān)督主體設計

2. 預算的執(zhí)行控制

3. 預算的調(diào)整機制設計

4. 預算的信息化建設