課程背景：
營(yíng)改增后，大量的補(bǔ)充公告與新興業(yè)務(wù)，讓財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作中很是“苦惱”，很多規(guī)定還沒(méi)有領(lǐng)悟過(guò)來(lái)，卻又出了新的規(guī)定，尤其是建筑服務(wù)業(yè)，企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)的變化，同時(shí)也不能懈怠稅收規(guī)定的運(yùn)用，如果不能及時(shí)的掌握財(cái)稅相關(guān)政策，可能企業(yè)失去的不僅僅是金錢(qián)，還有可能滋生納稅風(fēng)險(xiǎn)，同樣的收稅政策，不同的處理方式. 不同的業(yè)務(wù)流程都會(huì)產(chǎn)生出不同的稅收負(fù)擔(dān)。
2019年3月15日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在人民大會(huì)堂會(huì)見(jiàn)中外記者時(shí)說(shuō)，今年更大規(guī)模的減稅降費(fèi)實(shí)際上是一項(xiàng)重大改革和重要抉擇。將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè). 建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn). 生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，能夠確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔. 稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn);
這減稅的背后，對(duì)企業(yè)又有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)與影響呢？作為財(cái)稅工作者，我們又應(yīng)該關(guān)注哪些問(wèn)題呢？
★ 建筑業(yè)營(yíng)改增的政策，你真的懂了嗎？
★ 建筑業(yè)各項(xiàng)計(jì)稅方法，你都掌握了嗎？
★ 建筑業(yè)不同業(yè)務(wù)，稅率有什么差異呢？
★ 建筑業(yè)會(huì)計(jì)處理，又有什么新變化呢？
★ 建筑業(yè)發(fā)票的管理，還和以前一樣嗎？
★ 建筑業(yè)稅收繳納，還存在籌劃空間嗎？

課程收益：本課程將對(duì)營(yíng)改增后，政策的解析. 行業(yè)的運(yùn)用. 難點(diǎn)的剖析. 發(fā)票的開(kāi)具. 稅收的籌劃. 財(cái)稅體制改革等方面，進(jìn)行了全面. 詳細(xì)的講解，通過(guò)“實(shí)操案例”的形式輔導(dǎo)建筑企業(yè)的納稅實(shí)務(wù)與核算方式，讓學(xué)員既學(xué)既用，全面深入的研究，簡(jiǎn)潔易懂的講解，讓納稅不再成為問(wèn)題。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，能夠讓學(xué)員，對(duì)建筑業(yè)營(yíng)改增有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)。

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān). 財(cái)務(wù)經(jīng)理. 稅務(wù)經(jīng)理. 會(huì)計(jì)人員. 經(jīng)營(yíng)人員等
課程方式：講師講授 案例分析 實(shí)操演練
課程大綱
第一講：財(cái)稅體制改革對(duì)建筑業(yè)的影響
1. 增值稅16%的稅率降至13%，10%的稅率降至9%，企業(yè)應(yīng)如何把控？
2. 小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)如何享受？
3. 小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠，如何籌劃？
4. 企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備. 器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，如何運(yùn)用？
5. 累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，哪些企業(yè)可用?
6. 稅率調(diào)整后“納稅人身份”如何選？對(duì)公司更有利？
7. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠，企業(yè)如何享受？
8. 居民納稅人取得的綜合所得，個(gè)人所得稅如何繳納？如何籌劃？
9. 中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，取得所得，個(gè)人所得稅如何繳納？

第二講：施工項(xiàng)目投標(biāo)環(huán)節(jié)的財(cái)稅籌劃
1. 施工項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅與一般計(jì)稅方法的評(píng)價(jià)與選擇方法；
2. 簡(jiǎn)易計(jì)稅的條件及甲供工程. 清包工方式提供建筑服務(wù)合同的簽訂；
3. 投標(biāo)報(bào)價(jià)的原則與方法；
4. 項(xiàng)目部與分公司會(huì)計(jì)核算. 增值稅. 所得稅政策比較；
5. 異地施工分（子）公司設(shè)置的籌劃；
6. 掛靠. 資質(zhì)共享模式的政策比較與籌劃等。

第三講：施工項(xiàng)目采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)稅籌劃
1. 采購(gòu)比價(jià)原理及采購(gòu)決策方法；
2. “三流一致”的政策分析與實(shí)際應(yīng)用；
3. 苗木花草采購(gòu)在園林綠化施工中進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方法；
4. 分期付款設(shè)備采購(gòu)會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理；
5. 費(fèi)用性支出的會(huì)計(jì)核算與所得稅稅前扣除；
6. 不征稅業(yè)務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票？
7. 青苗補(bǔ)償費(fèi)、罰款支出等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)問(wèn)題；

第四講：建筑業(yè)企業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控與籌劃
1. 增值稅稅負(fù)的計(jì)算與標(biāo)準(zhǔn)；
2. 增值稅負(fù)的協(xié)調(diào)與籌劃；
3. 施工項(xiàng)目增值稅預(yù)繳及預(yù)繳稅款的處理；
4. 不同施工項(xiàng)目間預(yù)繳增值稅額. 進(jìn)項(xiàng)稅額. 差額納稅的規(guī)定；
5. 簡(jiǎn)易計(jì)稅與一般計(jì)稅項(xiàng)目之間稅負(fù)的協(xié)調(diào)；
6. 增值稅納稅義務(wù)時(shí)間點(diǎn)的確定；
7. 企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅收入的確認(rèn)；
8. 會(huì)計(jì)收入與稅法收入差異的處理；
9. 總分包模式下收入的確認(rèn)；
10. 所得稅處理中票據(jù)取得時(shí)間點(diǎn)的規(guī)定；
11.  境外施工項(xiàng)目的稅務(wù)處理；

第五講：施工過(guò)程融資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)
1. 統(tǒng)借統(tǒng)還政策規(guī)定及財(cái)稅處理；
2. 集團(tuán)內(nèi)部（包括股東與企業(yè)之間）借款的稅收政策；
3. 股東借款涉及到的主要風(fēng)險(xiǎn)；
4. 企業(yè)間占用. 拆借資金取得的收入增值稅處理；
5. 企業(yè)間. 個(gè)人與企業(yè)間無(wú)息借款的財(cái)稅處理；
6. 資金池業(yè)務(wù)及相關(guān)財(cái)稅處理；
7. 建筑企業(yè)如何利用設(shè)備融資租方式融資；
8. 融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)票. 稅務(wù)與會(huì)計(jì)核算；
9. 利用包工頭資金涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析；

第六講：施工企業(yè)混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)
1. 混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)的區(qū)別；
2. 混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的稅務(wù)規(guī)定與會(huì)計(jì)處理；
3. 銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑服務(wù)的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理；
4. 兼營(yíng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理；
5. EPC總承包的增值稅處理與會(huì)計(jì)核算；
6. 配備操作人員與不配備操作人員設(shè)備租賃的稅務(wù)與會(huì)計(jì)；

第七講：工程分包業(yè)務(wù)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與防范
1. 總分包模式下一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅的財(cái)稅差異；
2. 總分包模式在企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)中的處理；
3. “違法分包”業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理；
4. 勞務(wù)分包涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析；
5. 異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅的征管；
6. 個(gè)人所得稅核定征收的相關(guān)問(wèn)題；
7. 臨時(shí)工、季節(jié)工費(fèi)用的財(cái)稅處理；

第八講：政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)稅
1. 對(duì)項(xiàng)目公司設(shè)置的基本財(cái)務(wù)要求；
2. PPP項(xiàng)目的融資渠道及涉稅要求；
3. 國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2號(hào)解釋對(duì)BOT業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定；
4. 政府付費(fèi)的增值稅問(wèn)題；
5. 建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、移交等各階段的稅收政策及籌劃等。