所得稅匯算清繳及涉稅風險規避

課程大綱：

1. 修訂后的新所得稅申報表4大特點

2. 2014年版申報表主要特點

3. 2014年版年度申報表主要八大變化

4. 2015年企業所得稅匯算清繳12個重點問題解讀

5. 稅前可以扣除的兩項關鍵點

6. 務實溝通的重要性

7. 七企業所得稅的年度納稅申報表

8. 八、兩大費用的涉稅解析

一、管理費用核算的節稅技巧

1. 業務招待費涉稅問題分析

2. 公司經常與客戶一起出差考察業務,客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?

3. 公司業務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發票，對于此項是否一定需要取得餐飲發票才可以列支？如果沒有餐飲發票，是否可以憑公司制定的規章制度填列報銷？

4. 為什么說企業差旅費及補助是優惠政策？賬務處理？

5. 差旅費還是交際應酬費？如何分析判斷？

6. 會議費還是業務招待費？財稅如何處理？

7. 公司沒有自己的食堂，為解決職工的午餐問題，統一由某餐廳供餐，由公司統一結算，結算時餐廳開具的餐費發票，對于取得餐費發票如何處理呢？

8. 房東的名稱的水電費能否稅前扣除？

9. 福利費涉稅問題詳細解析

10. 勞保費涉稅問題解析

11. 企業發生的旅游費該做什么費用？是稅前扣除還是個人承擔？

1) “管理費用”中列支的高管旅游費，即使已按工資、薪金項目代扣代繳了個人所得稅，也不得作為工資、薪金在企業所得稅前扣除，因為不同稅種要遵循不同的規定。

2) “職工福利費”項目列支的旅游費用也不能扣除?！秶叶悇湛偩株P于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》

3) “職工教育經費”中列支的中層人員外出培訓學習時參觀當地的景區的費用，也不能扣除。 （財建[2006]317號)未包括旅游費用

4) “工會經費”支出的旅游費用與所得稅稅前扣除無關，只要能出具工會經費撥繳單，不用作納稅調整。

12. 辦公用品等涉稅問題分析

二、銷售費用核算的節稅技巧

1. 銷售費用的費用項目設置

2. 廣告費的稅前扣除要求

1) 廣告是**經工商部門批準的專門機構制作的

2) 已實際支付費用，并已取得相應發票（增值稅專用發票或增值稅普通發票）

3) **一定的媒體傳播

4) 票據形式的要求

3.  業務宣傳費等涉稅問題分析

1) 業務宣傳費企業印刷的各種產品宣傳冊

2) 業務宣傳費的范圍

3) 業務宣傳費的目的

4) 票據形式的要求

三、所得稅關鍵點解析

1. 收入確認的特點

2. 企業所得稅預繳涉及的法律責任

3. 巧用跨期發票，避免多繳稅

4. 企業所得稅稅前扣除憑證幾個具體問題的解析

5. 在年度結賬之后，以前年度賬目已結轉，又自查出應計未計扣除項目和不準扣除項目或超過稅法規定扣除標準的部分，應在以前年度損益調整科目進行賬務處理（會計分錄）

6. 實際案例分析

四、福利費的稅務處理

1. 人人有份的實物福利個稅如何繳納？

2. 超標準支付的保險、住房公積金個稅如何處理？

3. 企業租用個人私家車的如何正確進行財稅處理？

4. 企業員工服飾費用如何作為合理支出稅前扣除？

5. 交通、通信補貼是否全額繳納個稅？

6. 企業所得稅工資薪金支出與個人所得稅明細申報的關系？個稅明細申報工資額是否可以作為企業所得稅工資薪金支出的稅收金額？安全獎等直接進費用科目，沒有**“應付工資”等科目核算，未代扣代繳個人所得稅，則此部分工資性支出是否屬于合理工資薪金在企業所得稅前扣除？

7. 勞務派遣支出如何稅前扣除？

8. 外籍員工費用如何稅前扣除？

9. 按照《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）的規定，企業發生的職工療養費用、未辦職工食堂統一供應午餐支出列入企業的職工福利費，這部分支出稅前能否計入職工福利費從扣除？企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費補貼如何進行稅務處理？

10. 為員工報銷的通訊費如何稅前扣除？

11. 為員工報銷MBA、EMBA等學歷教育費用如何稅前扣除？

12. 企業發生的夏季高溫補貼費如何所得稅處理？