對象

老板、高管、財務總監、財務人員

目的

1. 了解預算的基本概念、作用； 2. 了解財務如何通過預算發揮對經營的事前、事中及事后的監督管理作用； 3. 了解預算編制的具體方法、預算執行中常見的問題及解決的具體方案； 4. 通過課程學習學員了解預算管理中應重點關注的問題，學會問題的具體解決方案 5. 最終通過預算方法、工具的學習最終編制企業切實可行的預算方案，并通過預算的考核執行，使企業的預算管理落地。

內容

&  課程大綱

一、     預算的概述

結合案例讓學員討論企業預算中常見的問題，增加對預算管理學習的興趣，

引出預算管理的概念

1.  如何正確的理解預算

2.  企業為什么要實行預算管理

企業持續經營的需要

企業盈利的需要

企業抗風險的需要

著名企業成功實現預算管理的案例

3.  財務在企業預算管理中的地位

二、     預算編制的具體方法

（一）預算編制的準備工作

1、首先要確定預算管理的目標：

?  預算管理的目標以企業的發展戰略為導向

?  預算管理目標具體的預測方案

2、常用的預算編制方法

?  常用的六種預算編制方法的優缺點

?  六種預算編制方法的使用范圍及應用說明

3、預算管理制定及執行的保障

?  預算管理的組織機構的設立

?  各機構的人員構成及職責

（二）預算編制的具體方法

1、預算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2、企業預算的種類及企業不同發展時期預算的重點

3、企業預算編制的具體流程方法及預算指標的分解

4、本量利分析在預算管理中的作用

?  邊際貢獻

?  盈虧臨界點

?  安全邊際

?  安全邊際率

?  作業成本法在預算編制中的具體運用

三、預算的執行

1、樹立預算為中心的觀點

2、預算指標的分解落實

3、預算的監督與控制

?  預算監督和控制的核心預算差異的分析

?  預算差異分析的六項基本步驟

?  預算差異報告的計算模板

4、預算的考核

?  如何設立績效考核方案---企業內部利益的平衡

?  企業內部總經理、銷售經理、采購經理、生產經理、人力資源及財務經理績效考核方案

四、預算管理的常見問題及應對策略

五、根據課程的內容進行相關問題的討論，強化預算管理的執行落地

六、總結與回顧

1.  預算相關的概念、作用、具體的編制方法及執行中的常見問題、解決方案

2.  預算通過“上接戰略、下接績效”建立企業行之有效的“落地”體系，使預算得到全面落實。