課程背景

“人性本善”還是“人性本惡”類似于“雞生蛋”“蛋生雞”的悖論。一個組織（典型的是企業）中，成本蕞小或蕞理想化的狀態是沒有制度，每個人自覺而為，也就省卻了監督的成本。而事實并非如此。特別是在市場競爭激烈的當下，企業面臨著各種各樣的風險。民營企業靠“血緣關系”打江山在初創階段具有先天性的優勢，但達到一定的規模，隨著職業經理人的加入，建立與有效實施所謂的“內部控制”成為防范風險的必要手段；國有或國有控股的企業，規模一般較大，有效的“內部控制”不僅是防止國有資產流失的重要措施，而且是防范自身從業風險甚至有更好前途的一道閘門。

（中介）審計是一種外部鑒證，對企業內部控制制度的評價是審計的關鍵起點和重要組成部分。去年以來，上市公司接連暴雷，財務造假花樣百出，審計未能有效鑒證有各種原因，但上市公司內部控制“流于形式”，內控無效是主要的內因。

正因于此，重新認識內部控制、了解審計的側重dian，從而重視、發現所在企業的風險點，不斷完善繼而實施恰當的內控措施一定會為您的經營有所裨益。需要說明的是，國家發布的《企業內部控制基本規范》及配套指引內容龐雜，每一條都是經驗的總結上升為制度，本課程不會逐條陳述。更多的是通過一些實踐案例希望對您有所啟示。

課程收益

1.內部控制原理及其基本框架。

2.內部控制案例研究。

3.審計基本知識及審計實務。

4.財務報表舞弊及案例研究。

適用對象

管理人員、內控人員、審計人員及企業財務報表人員。

內容提要

第壹部分：內部控制原理及其基本框架

引子：人性本善 or 人性本惡

      150人？

1.內部控制原理

1.1內部控制定義 COSO 五目標論

1.2內部控制五原則

1.3內部控制要素 理解與舉例

（1）內部環境：Boss的管理哲學

（2）風險評估：風險無處不在，風險控制蕞終靠人

（3）控制活動：授權、業績評價、信息處理、實物控制和職責分離

不相容職務相分離的重要性

（4）信息與溝通：流程

（5）內部監督：監督的手段及有效

討論：“麻雀雖小” 需要“五臟俱全”嗎（制度的用途）

2.企業內部控制基本規范簡介

3.配套指引簡介——企業總則

第貳部分：內部控制案例研究

案例1 內部案例（脫敏處理）

案例2 獐子島案例（上市公司公開案例）

第三部分：審計基本知識及審計實務

1、審計基本理論

1.1內部控制測試

1.2風險導向審計

1.3重要性在審計實務中的應用

1.4審計認定的內容：發生及余額認定

2、審計實務

1.1審計實務的基本業務流程

1.2審計實務中的查賬方法：按報表項目或按業務循環

1.3審計中銀行存款和應收函證、存貨盤點的重要性、收入舞弊假設

1.4審計報告定稿前會計師事務所和企業的博弈：案例

1.5審計報告的類型及理解

第四部分：財務報表舞弊及案例研究。

1、舞弊三角理論

2、從會計等式看財務舞弊的可能性

3、財務報表舞弊項目分析（個人總結，無公開數據）

4、典型案例：

（1）獐子島

（2）康美藥業

（3）康得新

總結：內控建設是起點，關鍵是要落地。（中介）審計是一種第三方的法律鑒證。核心仍然是經營，但通過規范化的制度監督是成本較小、降低風險的途徑。