課程背景

    私募股權(quán)投資基金近年來在國內(nèi)得到迅速發(fā)展，各地政府也通過規(guī)范私募備案登記、投資者資格管理制度等不斷促進(jìn)私募的規(guī)范化，使得私募股權(quán)投資基金面臨著更加嚴(yán)格的稅收監(jiān)管。因此，不管是在私募股權(quán)投資基金各主體層面上的日常管理，還是運(yùn)作中的各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制，稅收一直是重要的考量因素。企業(yè)管理者需要熟悉私募股權(quán)基金的稅收規(guī)定，了解私募股權(quán)、地產(chǎn)基金的組織形式、融資方式以及收益分配等各環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而減少企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的投資管理者和經(jīng)營管理者提供強(qiáng)有力的保障和發(fā)展。

課程內(nèi)容

第一部分：資管私募基金增值稅政策解析及風(fēng)險(xiǎn)防范
1、資管產(chǎn)品增值稅政策：財(cái)稅[2016]140號(hào)和2號(hào)，財(cái)稅[2017]56號(hào)等的權(quán)威解讀與實(shí)務(wù)操作
（1）資管產(chǎn)品的三個(gè)重要環(huán)節(jié)：投資人環(huán)節(jié)、資管產(chǎn)品運(yùn)營環(huán)節(jié)和管理人環(huán)節(jié)？
（2）增值稅納稅主體？
（3）資管產(chǎn)品管理人和資管產(chǎn)品？
（4）新政下，資管產(chǎn)品獨(dú)立核算、增值稅會(huì)計(jì)核算？
（5）資管產(chǎn)品增值稅發(fā)票的開具和使用？
（6）資管產(chǎn)品增值稅納稅申報(bào)與核算所需管理人確認(rèn)信息？
2、過渡時(shí)期，關(guān)于貸款服務(wù)收入、金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅政策銜接政策（財(cái)稅[2017]90號(hào)）的解讀與運(yùn)用
（1）跨期限提供貸款服務(wù)取得利息及利息性質(zhì)的收入如何繳納增值稅？如何開具發(fā)票呢？
（2）轉(zhuǎn)讓2017年12月31日前取得股票(不包括限售股)、債券、基金、非貨物期貨如何確認(rèn)買入價(jià)
（3）轉(zhuǎn)讓2017年12月31日前取得的其他金融商品，如何確定買入價(jià)？
（4）財(cái)稅[2017]90號(hào)中對(duì)執(zhí)行日前？分批買入金融商品轉(zhuǎn)讓按照先進(jìn)先出還是加權(quán)平均法確定買入價(jià)?
3、保本與非保本如何判定？對(duì)產(chǎn)品增信措施，如：優(yōu)先/次級(jí)結(jié)構(gòu)，保證金/現(xiàn)金儲(chǔ)備，差額資金補(bǔ)足，第三方擔(dān)保，回購承諾等，如何分析投資人是否保本？
4、如何安排非標(biāo)產(chǎn)品增信結(jié)構(gòu)避免重復(fù)征稅問題；
5、債券、基金、資管產(chǎn)品持有至到期如何繳納增值稅；
6、債券利息、基金收益、資管收益分配如何繳納增值稅
7、基于受益權(quán)（收益權(quán)）的各類交易安排如何繳納增值稅，如何設(shè)計(jì)降低稅收負(fù)擔(dān)
8、納稅人將應(yīng)收賬款、應(yīng)收租賃款等債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理公司或者其他機(jī)構(gòu)，合同中約定不帶追索權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬完全轉(zhuǎn)移給受讓方。該業(yè)務(wù)是否也按照受讓方提供資金融通服務(wù)即貸款服務(wù)處理？發(fā)票如何開具？
9、銀行間或交易所回購交易是否適用同業(yè)往來免稅政策？質(zhì)押式和買斷式買入返售金融資產(chǎn)分別應(yīng)該注意什么？
10、不同資管產(chǎn)品增值稅計(jì)算是合并還是分開 
11、36號(hào)文證券投資基金免稅的適用范圍和爭議焦點(diǎn)
12、嵌套結(jié)構(gòu)安排中的增值稅稅收籌劃方法及交易成本
13、在資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中，管理人為增值稅納稅人與原始權(quán)益人的增值稅納稅人身份的協(xié)調(diào)；
14、債券投資類、證券投資類、股權(quán)投資類、其他類資管產(chǎn)品的基本模式
15、契約型基金、合伙型基金增值稅處理的差異、稅負(fù)籌劃方法
16、私募、地產(chǎn)基金ABS、受益權(quán)、假股真?zhèn)鶚?gòu)架中的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

第二部分：合伙型私募、地產(chǎn)基金所得稅風(fēng)險(xiǎn)、構(gòu)架安排及籌劃方法
1、私募、地產(chǎn)基金的三種主要形式及稅制差異和共性：合同制、契約制和有限合伙制
2、公司制的私募股權(quán)投資基金稅收介紹
3、有限合伙制基金合伙人出資的印花稅問題
4、如何把握合伙企業(yè)在所得稅上是納稅虛體及先分后稅，先分后稅如何先分？
5、不同的合伙基金構(gòu)架的稅收風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)、防范方法及技巧
6、合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題
7、合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票、新三板股票稅務(wù)處理
8、有限合伙PE基金LP稅務(wù)處理的爭議及各地優(yōu)惠
9、有限合伙PE基金GP管理費(fèi)的稅務(wù)處理
10、有限合伙PE基金GP的carry（業(yè)績報(bào)酬）的稅收籌劃方法及結(jié)構(gòu)安排
11、合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓權(quán)益份額
12、合伙企業(yè)自然人合伙人、法人投資者的納稅地點(diǎn)
13、公司制和有限合伙制的私募股權(quán)投資基金涉及的創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠政策在哪里？
14、各地私募股權(quán)投資基金的稅收優(yōu)惠政策
15、創(chuàng)投基金的構(gòu)架安排中的稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法
16、PE基金投資中對(duì)賭條款的稅收風(fēng)險(xiǎn)及案例分析

第三部分：私募、地產(chǎn)基金的會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)政策解析及風(fēng)險(xiǎn)防范
1、私募、地產(chǎn)基金會(huì)計(jì)核算的主體確定        
2、私募、地產(chǎn)基金投入資本金的會(huì)計(jì)核算方法
3、私募、地產(chǎn)基金對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算            
4、GP管理費(fèi)收入的會(huì)計(jì)核算方法
5、LP投資收益的會(huì)計(jì)確認(rèn)原則             
6、私募、地產(chǎn)基金納稅申報(bào)中主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把握
7、私募、地產(chǎn)基金增值稅申報(bào)表填報(bào)中的注意事項(xiàng) 
8、私募、地產(chǎn)基金所得稅申報(bào)表填報(bào)中的注意事項(xiàng)
9、CRS申報(bào)中私募、地產(chǎn)基金應(yīng)該關(guān)注哪些問題

第四部分：現(xiàn)場(chǎng)稅收疑難問題答疑（有問題請(qǐng)?zhí)崆按蛴『没驎鴮懝ふ?/strong>